NIE-2.d.i-001 Fundamentos del Sistema Tributario

El curso “Fundamentos del Sistema Tributario” introduce al estudiante en el estudio de los tributos, sus principios, estructura legal, administración y cumplimiento dentro de un sistema fiscal. Está alineado con la NIE-2.d.i de IFAC, cuyo resultado de aprendizaje es explicar el cumplimiento tributario nacional y los requisitos de presentación.

A lo largo del curso, se analizan conceptos básicos como tributo, impuesto, tasa, contribución, sujeto activo, sujeto pasivo, contribuyente, responsable, hecho imponible, base imponible y obligación tributaria. También se estudian los principios clásicos, constitucionales y de hacienda pública que sustentan la tributación, así como la estructura de los impuestos directos, indirectos, al consumo, al patrimonio, ambientales, aduaneros y extraordinarios. Además, se abordan las bases legales de la tributación, la relación jurídico-tributaria, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, los procedimientos de declaración, recaudación, fiscalización, revisión, sanción y los principales desafíos de la tributación internacional. Al finalizar, los estudiantes estarán en capacidad de comprender cómo funciona un sistema tributario, cómo se determinan y cumplen las obligaciones fiscales y cuál es el rol de la administración tributaria en la recaudación, control y fiscalización.

¿Qué aprenderás?

• Los conceptos básicos de tributación, como tributo, impuesto, tasa y contribución.
• La diferencia entre sujeto activo, sujeto pasivo, contribuyente, responsable, persona natural y persona jurídica.
• El concepto de sistema tributario y su función en la recaudación de ingresos públicos.
• La importancia del hecho imponible, base imponible, tasa impositiva, crédito fiscal y obligación tributaria.
• La historia y evolución de los tributos desde la antigüedad hasta la actualidad.
• Las funciones de los sistemas tributarios, como recaudación, redistribución de riqueza, regulación económica, estabilización y promoción de objetivos sociales y ambientales.
• Los objetivos de un sistema tributario eficiente, equitativo, simple, transparente y previsible.
• La importancia de los sistemas tributarios en la economía y en el financiamiento del Estado.
• Los principios clásicos de la tributación, como equidad, certeza, conveniencia y economía.
• Los principios constitucionales tributarios, como legalidad, capacidad contributiva, progresividad, proporcionalidad, igualdad, generalidad y no confiscatoriedad.
• Los principios de hacienda pública, como suficiencia recaudatoria, eficiencia, simplicidad administrativa y principio del beneficio.
• Los principios de tributación internacional, como residencia, fuente, neutralidad, equidad entre gobiernos y prevención de la evasión fiscal.
• La clasificación de los impuestos directos e indirectos.
• Las características del impuesto sobre la renta, impuesto al consumo, impuesto al patrimonio, impuestos ambientales, impuestos aduaneros e impuestos extraordinarios.
• La diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones especiales.
• El marco legal de los impuestos, incluyendo constitución, tratados internacionales, códigos tributarios, leyes, reglamentos, directrices administrativas y jurisprudencia.
• La relación jurídico-tributaria entre el Estado y el contribuyente.
• Los derechos de los contribuyentes, como información, privacidad, igualdad, debido proceso, asistencia técnica, presunción de inocencia y derecho a revisión.
• Las obligaciones tributarias relacionadas con registro, declaración, pago, retención, recaudación, conservación de documentación y colaboración con la administración tributaria.
• El principio de legalidad tributaria y su importancia para limitar el poder tributario del Estado.
• La organización y funciones de la administración tributaria.
• Los procedimientos de declaración, recaudación y fiscalización de impuestos.
• El uso de tecnología en la administración tributaria, como plataformas electrónicas, firma digital, big data, inteligencia artificial, RPA y cooperación electrónica internacional.
• La determinación, pago y extinción de la obligación tributaria.
• Las infracciones y sanciones tributarias más comunes.
• Los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, sanción y revisión.
• Los recursos administrativos y judiciales en materia tributaria.
• Los objetivos, análisis e impacto de la política tributaria y las reformas fiscales.
• Las tendencias globales en tributación, como economía digital, BEPS, transparencia fiscal, impuestos ambientales, tecnología tributaria y cooperación internacional.
• Los principios de tributación internacional, doble imposición, convenios fiscales, paraísos fiscales y desafíos tributarios de la economía digital.

Requisitos

• Conocimientos básicos de contabilidad, finanzas, operaciones matemáticas y comprensión general de obligaciones empresariales.