NIE-2.f.i-001 Fundamentos de Auditoría

El curso “Fundamentos de Auditoría” introduce al estudiante en el estudio de la auditoría como un proceso sistemático, independiente y objetivo orientado a evaluar la información financiera, los registros, las operaciones, los controles internos y el cumplimiento de criterios normativos aplicables. Está alineado con la NIE-2.f.i de IFAC, cuyo resultado de aprendizaje es explicar los objetivos, elementos y fases de los encargos de auditoría.

A lo largo del curso, se analizan el origen, evolución, concepto, función, importancia y objetivos de la auditoría, así como las características profesionales del auditor, incluyendo independencia, integridad, objetividad, competencia profesional y confidencialidad. También se estudia la clasificación de la auditoría según su objetivo, momento y responsable de ejecución; el marco normativo aplicable, incluyendo las Normas Internacionales de Auditoría, las NAGA, las normas ISSAI para el sector público y las Normas Globales de Auditoría Interna. Además, se desarrollan las fases del proceso de auditoría, la planeación, la evaluación de riesgos, el control interno, el modelo COSO, la ejecución de procedimientos sobre diferentes rubros contables y la preparación del informe de auditoría. Al finalizar, los estudiantes estarán en capacidad de comprender cómo se estructura un encargo de auditoría, cómo se obtiene evidencia suficiente y adecuada, y cómo se comunica una opinión profesional sobre los estados financieros.

¿Qué aprenderás?

• El origen histórico y la evolución de la auditoría desde sus primeras formas de control hasta su aplicación moderna.
• El concepto de auditoría como examen sistemático de estados financieros, registros, transacciones, controles y cumplimiento normativo.
• La función de la auditoría como herramienta independiente de análisis, transparencia y rendición de cuentas.
• La importancia de la auditoría para brindar confianza a usuarios de la información financiera, detectar errores o fraudes y fortalecer el gobierno corporativo.
• Los objetivos principales de la auditoría, como verificar la razonabilidad de los estados financieros, evaluar controles, identificar riesgos y emitir una opinión profesional.
• El perfil del profesional de auditoría y sus características clave: independencia, entrenamiento, integridad, objetividad, competencia profesional y confidencialidad.
• La clasificación de la auditoría según su objetivo, incluyendo auditoría financiera, de gestión, informática, tributaria, gubernamental y forense.
• La clasificación de la auditoría según el momento del examen: estática, dinámica y estática-dinámica.
• La diferencia entre auditoría interna y auditoría externa.
• El marco normativo de la auditoría y su importancia para garantizar calidad, consistencia y confiabilidad en los encargos.
• Las Normas Internacionales de Auditoría —NIA—, sus objetivos y áreas clave.
• Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas —NAGA— y su clasificación en normas personales, de ejecución del trabajo y de preparación del informe.
• Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores —ISSAI— y su aplicación en la auditoría gubernamental.
• Las Normas Globales de Auditoría Interna y sus dominios principales.
• Las fases del proceso de auditoría: etapa preliminar, etapa intermedia y etapa final.
• La importancia de conocer la estructura, sistemas, operaciones y controles de la entidad auditada.
• La información requerida para ejecutar procedimientos de auditoría, como estados financieros, mayores contables, conciliaciones, confirmaciones, análisis de cuentas y documentación soporte.
• La planeación de la auditoría, sus actividades preliminares, estrategia general y plan de auditoría.
• El análisis del perfil del cliente y el conocimiento del negocio, incluyendo aspectos contables, financieros, laborales, operativos y de control.
• La evaluación del riesgo general de auditoría, incluyendo riesgo profesional, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
• La evaluación del control interno mediante el modelo COSO y sus componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
• La ejecución de auditoría y la aplicación de procedimientos sobre rubros como disponible, inversiones, deudores, inventarios, propiedad, planta y equipo, diferidos, obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, impuestos y obligaciones laborales.
• La auditoría de partidas patrimoniales, ingresos, gastos y costos.
• Los objetivos y procedimientos específicos de auditoría aplicables a cada área contable.
• La estructura del informe de auditoría, incluyendo título, destinatario, opinión, fundamento de la opinión, empresa en funcionamiento, párrafos de énfasis, cuestiones clave, responsabilidades y firma del auditor.
• Los tipos de opinión del auditor: opinión favorable, opinión con salvedades, opinión desfavorable o adversa y denegación o abstención de opinión.
• La diferencia entre errores materiales, efectos generalizados, limitaciones al alcance y situaciones que originan opiniones modificadas.

Requisitos

• Conocimientos básicos de contabilidad, estados financieros, control interno y comprensión general de procesos empresariales.